Дмитрий Чубашенко: "Информация о "помощи ЕС" Молдове засекречена"
Детальная информация о помощи Евросоюза Молдове засекречена, и есть подозрения, что львиную долю этих средств они расходуют на своих консультантов, сеть НПО
При этом ЕС допускает в отношении Молдовы шантаж и политическую коррупцию, увязывая выделение новых средств с победой правильных политических сил на предстоящих парламентских выборах и угрожая блокировать финансирование в случае победы тех сил, которые они считают антиевропейскими. Такое мнение высказал журналист, политический аналитик Дмитрий Чубашенко в эфире Canal 5, передает Noi.md.
Он отметил, что пытается понять, что это за деньги, которые идут в Молдову со стороны Европейского союза, и конкретно по каким статьям они выделяются, через какие каналы идут, что там является бюджетной поддержкой, кредитами, грантами, сколько средств идет на гражданское общество, на самих консультантов Европейского союза.
"Но эта информация засекречена в общем-то. Она закрыта. Её нигде нельзя найти. Почему они скрывают? Значит, наверное, им есть что скрывать. И есть подозрения, что львиную долю этих средств они расходуют сами на себя, то есть на своих консультантов, на сеть НПО, и выделяют в виде кредитов", - сказал Дмитрий Чубашенко.
Он обратил также внимание на то, что, к примеру, кредиты выделяет Европейский инвестиционный банк, но почему-то ЕС включает в эту "помощь" и кредиты Европейского банка реконструкции и развития, который не является банком Европейского союза, его акционерами являются более 70 стран, включая Россию, Беларусь, Казахстан, некоторые африканские страны.
"Это не банк ЕС, они его тоже туда включают, хотя ЕБРР очень хорошо зарабатывает на Молдове. Он является акционером крупнейших молдавских банков, Джурджулештского порта. Он просто бизнесом занимается, это никакая не помощь", - заявил журналист, политический аналитик. Он обратил также внимание на заявление одного из румынских депутатов Европарламента Зигфрида Мурешана о том, что, может быть, первый транш из нового пакета помощи Молдове в 1,8 млрд евро, о котором говорила ранее глава Еврокомиссии Урсула фон дер Ляйен, поступит в Молдову перед парламентскими выборами, да и то, если будет видно, что на выборах выигрывают как бы правильные политические силы.
"Если антиевропейские, как они говорят, силы будут брать верх, то Евросоюз денег не даст. То есть это уже чистой воды такой шантаж. Это коррупция в общем-то. Такая политическая коррупция. Вот будете лояльны к нам, будете придерживаться каких-то там наших рекомендаций, под нашим чутким руководством будете двигаться, - получите деньги. Если нам не понравится - то как с Грузией получилось. Они заморозили там фактически все финансовые проекты", - сказал Дмитрий Чубашенко.
Он обратил также внимание на то, что эти средства будут выделяться Молдове три года. Помощи для поддержки бюджета там будет максимум 100 миллионов евро в год. Но это не такие уж и большие деньги. Остальное - это кредиты и какая-то непонятная помощь самим себе", - отметил журналист, политический аналитик.
По его словам, необходимо также больше прозрачности и эффективности в использовании средств. Дмитрий Чубашенко отметил, что сейчас говорят о том, что дадут 100 млн евро на кишинёвскую кольцевую дорогу, про которую мы слышим уже много лет.
"Да сделайте вы уже однажды эту кишинёвскую кольцевую дорогу! Они как делают. Вот, допустим, 4 года назад они объявили, что дают миллиард евро. Ну за 2 года дали там 500 млн евро на что-то в целом - 500 млн евро осталось. Они объявили ещё раз миллиард. Они в него его включили оставшиеся деньги. И вот такие есть переходящие сотни миллионов евро из года в год. Это те же самые как бы деньги. Но нет информации, сколько за определённый срок, по каким каналам, на какие проекты и на каких условиях мы получили. Нет такой информации, а хотелось бы от них публичности всё-таки и открытости", - заявил журналист и политический аналитик.
Первая отставка в правительстве Речана после выборов
Светлана Цуркану подала в отставку с поста главы Государственной инспекции финансового контроля. Это первый шаг в серии перестановок, обещанных властями Молдовы.
Глава Государственной инспекции финансового контроля Молдовы, Светлана Цуркану, подала в отставку после того, как ее ведомство выявило нарушения в расходовании государственных средств. Она продолжит исполнять свои обязанности до 11 ноября.
Информацию о ее отставке подтвердили в пресс-службе Министерства финансов. Бывший премьер-министр Ион Кику прокомментировал увольнение, отметив, что это первый шаг в рамках обещанных перестановок в правительстве.
Напомним, что президент страны Майя Санду потребовала переформатировать правительство после неудачных президентских выборов и референдума, а глава исполнительной власти Дорин Речан сообщил о планах провести кадровые изменения в течение десяти дней.
При этом спикер парламента Игорь Гросу заверил, что сам Речан останется на посту премьер-министра.
Промышленные холодильники: Технологии сохранения на страже бизнеса
Промышленные холодильники — это основа и краеугольный камень многих современных бизнесов, неутомимые стражи свежести и качества. Они с завидным упорством оберегают продукты и материалы, которые так важны для самых разных сфер. Представьте себе огромные холодные помещения, наполненные продуктами, лекарствами, семенами, всеми товарами, которые требуют охлаждения или заморозки. Где бы они ни находились — в производственных цехах, уютных кафе или стерильных лабораториях — это оборудование безупречно выполняет свою задачу. Давайте вместе разберемся, что делает их такими важными и незаменимыми для современного бизнеса.
Технические характеристики и функциональность
Промышленные холодильники — это не просто большие морозильные камеры. Это инженерное искусство, которое сочетает в себе высокую вместимость и передовые технологии. Оборудование создается с расчетом на интенсивное использование: его массивные камеры вмещают огромные объемы продукции, что помогает минимизировать логистические трудности. Системы вентиляции, работающие как надежные часовые, обеспечивают постоянный поток воздуха и контроль влажности, создавая условия, в которых каждый продукт будто окутан облаком ледяного дыхания.
Кроме того, современные модели оснащены системами мониторинга и интеллектуального управления. Такие системы позволяют в режиме реального времени отслеживать температурные колебания и сохранять стабильные условия хранения. Представьте себе: одной кнопкой оператор контролирует целый склад, полагаясь на точность и непоколебимость техники, которая не знает усталости.
Применение в различных отраслях
Продовольственная промышленность:
Для производителей еды, ресторанов и сетей супермаркетов промышленный холодильник — это спасательный круг. Холодные недра этих устройств удерживают продукты от преждевременного увядания, словно хрупкие цветы под снегом, предотвращая их порчу и сокращая количество отходов. Порой кажется, что их невидимые механизмы действуют, как искусные мастера, продлевающие жизнь плодам природы.
Медицинская сфера:
В медицинских учреждениях, где хранение препаратов требует почти стерильной точности, промышленные холодильники играют роль ангелов-хранителей. В них содержатся вакцины, лекарства и биологические образцы, которые требуют определенного температурного режима. Здесь даже малейшее отклонение от нормы может повлиять на эффективность лекарства, и именно поэтому холодильники с их безупречными сенсорами и продуманной системой охлаждения становятся неотъемлемой частью оборудования.
Логистика и складирование:
Когда речь идет о хранении и транспортировке продуктов в условиях, где время — безжалостный судья, промышленные холодильники становятся хранителями спокойствия бизнеса. Они обеспечивают безопасную перевозку и долгосрочное хранение скоропортящихся товаров, сохраняя продукты в идеальном состоянии до момента, когда они попадут на полки магазинов или к конечным потребителям.
Энергоэффективность и устойчивость
Современные модели промышленных холодильников разрабатываются с учетом не только производительности, но и энергоэффективности. Инженеры разрабатывают инновационные компрессоры и системы управления, которые минимизируют энергопотребление, превращая эти гигантские устройства в мастеров экономии. Все это делается не только ради уменьшения счетов за электроэнергию, но и с заботой о планете. Использование экологически чистых хладагентов и методов производства — это шаг в будущее, где высокие технологии дружат с природой.
Безопасность и соблюдение стандартов
Промышленные холодильники находятся под строгим контролем и соответствуют многочисленным стандартам, особенно в сфере пищевой и медицинской промышленности. Регулярные инспекции и сертификация гарантируют, что каждое устройство готово к работе в самых критических условиях, защищая здоровье потребителей и предотвращая потенциальные проблемы, связанные с хранением продукции.
Промышленные холодильники — это не просто холодильное оборудование, это железные хранители, охраняющие бизнес и благополучие общества. Благодаря им рестораны продолжают радовать гостей свежими блюдами, больницы поддерживают эффективность лекарств, а склады и логистические компании обеспечивают бесперебойную работу поставок. Постоянное совершенствование технологий делает их незаменимыми, надёжными и энергоэффективными союзниками бизнеса.
Скорая помощь сбила велосипедиста и потребовала с него денег
В штате Орегон, США, сотрудники скорой помощи на служебной машине сбили велосипедиста, довезли его до больницы и потребовали с него 1862 доллара (22 200 молдавских леев).
Об этом сообщает Oregon Live.
Скорая помощь переехала 71-летнего Уильяма Хёша в октябре 2022 года, когда он ехал на велосипеде по городу Рейнир. Услышав странный звук, водитель остановил машину и обнаружил под колесами велосипед, а раненый мужчина лежал рядом. Медики перенесли Хёша в скорую помощь и доставили в больницу. Велосипедист серьезно пострадал: среди прочего у него был сломан нос.
Через некоторое время после этого происшествия Columbia River Fire & Rescue — компания, обслуживающая скорую помощь в Рейнире, — выслала мужчине счет. Она обязала его заплатить за услуги перевозки. Однако Хёш уже и так влез в долги, пытаясь покрыть медицинские расходы после аварии. Предполагается, что ему придется потратить около 97 тысяч долларов (1,7 млн леев), чтобы восстановить свое здоровье.
Хёш подал на Columbia River Fire & Rescue в суд. Он заявил, что требования компании неправомерны. Мужчина будет добиваться, чтобы ему заплатили 900 тысяч долларов (16 млн леев) за все испытанные страдания.
Из легендарного парижского ресторана опять украли редкие вина на миллион леев
Во Франции неизвестные снова проникли в легендарный парижский ресторан Tour d'Argent («Серебряная башня») и вынесли оттуда вина на 60 тысяч евро (1 миллиона 160 тысяч молдавских леев).
Об этом пишет Daily Mirror.
Преступление произошло в начале ноября. Злоумышленники украли около 750 бутылок. «Серебряная башня» обладает самой большой коллекцией во Франции, а стоимость некоторых редких вин может доходить до десятков тысяч евро за бутылку. Однако, по мнению главного редактора профильного журнала La Revue du vin de France Жерома Бодуэна, воры могут нацелиться и не на самое дорогое вино. «За последние пять-шесть лет количество краж возросло. Цены на вино, особенно на бургундское, сильно поднялись, и это привлекает преступников», — пояснил он.
Специалист отметил, что бутылку бургундского вина, которая десять лет назад стоила 50 евро, сегодня можно сбыть за 400 евро (7700 леев). Он полагает, что преступники могли и не искать чего-то исключительного, а просто «забросить 20-30 ящиков такого вина в машину».
«Серебряная башня» — один из старейших и самых престижных ресторанов Парижа, он славится блюдами из утки. Согласно легенде, на месте, где находится современное заведение, еще в 1580-х годах располагался постоялый двор, где повар Рурто готовил изысканные паштеты из птицы. Однажды на постоялом дворе остановился король Генрих IV Наваррский и, отведав паштеты Рурто, приказал поставлять их ко двору.
Почему Молдова отвергла нового посла Украины
В марте 2024 года президент Украины Владимир Зеленский согласовал кандидатуру бывшего секретаря Совета национальной безопасности и обороны (СНБО) Украины Алексея Данилова в качестве посла в Молдове. Об этом украинский президент заявил в своем обращении.
По словам Зеленского, Данилов сам изъявил желание стать послом в Молдове. В этот же день президент Украины уволил Марка Шевченко с должности посла страны в Кишиневе.
26 марта Зеленский уволил Данилова с должности секретаря СНБО. Официально о причинах увольнения Данилова не сообщалось.
Сам Данилов на своей странице в фейсбуке поблагодарил Зеленского за "доверие и за возможность быть причастным к написанию великой истории в момент наибольшего испытания и наибольшего подъема".
Однако до сих пор посол не приступил к своим обязанностям. Почему?
Экссекретарь СНБО Алексей Данилов уже выпал из публичного пространства, последний комментарий он давал в середине сентября по вопросу, когда он заработает послом в Молдове. Тогда Данилов сказал, что лечится и не знает, когда врачи разрешат ему дипломатическую работу. Пока Данилов ушел в тень, украинский портал 368.media рассказывает, почему он до сих пор не вручил вверительные грамоты Майе Санду и как его семья зарабатывает во время войны (эти два вопроса тесно связаны).
Как сообщают источники международного детективного бюро Absolution, родственники Данилова имеют логистические аграрные компании.
За 2022-2023 год фирма «Агроэнергоинвест», где 30% капитала принадлежит внучке Анастасии Даниловой, заработала 157,8 млн гривен. Девушке в то время было более 20 лет и она еще была студенткой КНУ. В 2022 году «Агроэнергоинвест» открыл в Чопе (Закарпатская область) логистический хаб, где вагоны переставляют с украинского пути на европейский. Площадь только крытых помещений чопского хаба превышает 12 тыс. кв.
Еще одна внучка Алексея Данилова – Дарья, младшая сестра Анастасии, в 2023 году стала соучредителем ООО Индустриально-логистический парк Закарпатья (с долей в 33,33%). Теперь эта компания управляет вышеупомянутым хабом в Чопе и намерена построить еще один похожий парк вблизи таможенного перехода Дяково. На площади более 26 га здесь планируется построить несколько разнопрофильных терминалов (для зерна, масла, нефтепродуктов, руды и др.) и предоставить им статус таможенно-лицензионных складов.
Отцом девушек является Максим Данилов, сын экссекретаря СНБО. По словам отца, он находится в ВСУ. Где именно служит сын, Данилов не сообщал, но, по всей видимости, служба не препятствует ему развивать бизнес. В профиле в сети Linkedin он позиционирует себя как стратегический советник «Агроэнергоинвест и как управленческий партнер «Индустриально-логистического парка Закарпатья». Ранее он являлся руководителем Kadorr Agro Group.
Правда, бизнес повредил дипломатической карьере Алексея Данилова. Еще 29 марта президент Владимир Зеленский сообщил, что назначил Данилова-старшего послом Украины в Молдавии. Но Молдавия его не приняла.
Потому что выяснилось, что семья Данилова ведет совместный бизнес с Сергеем Влахом, родным братом Ирины Влах, являющейся активным пророссийским политическим деятелем в Молдове. До мая 2023 г. она была башканом (председателем) Гагаузской автономии. На президентских выборах выдвигала свою кандидатуру (но набрала всего 5% голосов), агрессивно критиковала действующую президентку Майю Санду и поддерживала ее противника во втором туре Александра Стояногло.
Сергей Влах также является соучредителем Индустриально-логистического парка Закарпатья вместе с внучкой Данилова. Третьим их партнером, чья фамилия встречается в двух подъемниках, является Игорь Ржавичев. Он сын исполнительного директора компании «Волошковое поле» Виктора Ржавичева. Сама компания принадлежит семье Табаловых, бизнесменов и политиков из Кропивницкого. Алексей Данилов и Александр Табалов близко сошлись еще в начале 2010-х годов, когда вместе входили в депутатскую фракцию «Батькивщина».
В Молдове Сергею Влаху принадлежит агрофирма Demir-Agro, ныне принадлежащая крупнейшим зернотрейдерам страны. В 2023 году она отправила на экспорт 86,2 тыс. т пшеницы, что в 36 раз больше, чем в 2022 году. Одним из украинских поставщиков Demir-Agro, согласно международной базе грузо-таможенных деклараций Importgenius, являлось ООО «Агроэнергоинвест». Эта же база фиксирует, что у Агроэнергоинвеста есть своя кипрская фирма-клон UKRAGROENERGYINVEST LTD, которая перепродает украинское зерно на африканские рынки. В результате такой торговли ООО «Агроэнергоинвест» получало очень скромные скромные доходы – всего 1,4 млн грн суммарно за 2022-2023 годы. Ибо основная прибыль, вероятно, оседает за границей.
По оперативным таможенным данным, за неполный 2024 год ООО "Агроэнергоинвест" уже отправило на экспорт товаров более чем на 12 млн долларов.
В июне 2024 года бенефициары «Агроэнергоинвеста» неожиданно изменились. Актив переписали на номиналов Максима Чекрижева и Виктора Чередниченко. Не потому, что уже в июле компания стала фигурантом в уголовном производстве управления СБУ в Николаевской области, связанном с уклонением от уплаты налогов при экспорте сельскохозяйственной продукции.
Серьёзные изменения на газовом рынке Молдовы: Крупные компании перейдут на свободный рынок с 2025 года
Со следующего года крупные предприятия Республики Молдова должны будут отказаться от регулируемых тарифов на природный газ и заключать новые контракты на свободном рынке, по договорным ценам или через торговую площадку. Данное изменение будет действовать только до конца текущего года, а с 1 января 2025 года контракты на поставку будут возможны исключительно на открытом рынке.
Минэнерго недавно опубликовало список крупных компаний, которые будут вынуждены перейти на открытый рынок, если они еще не заключили договор с универсальным поставщиком услуг. В связи с этим крупные компании могут до 1 января 2025 года потребовать заключения контрактов на поставку природного газа по регулируемым ценам на условиях общественной услуги.
Эта мера является частью более широкого пакета реформ, направленных на развитие молдавского рынка природного газа, приведение законодательства в соответствие со стандартами Европейского Союза и укрепление местного энергетического сектора. Изменения направлены на повышение ликвидности рынка и установление более эффективных цен на энергоносители.
Кроме того, бытовые потребители и государственные учреждения получат возможность выбирать между свободным и регулируемым рынком, при этом государство продолжит обеспечивать поставщиков универсальных и экстренных услуг поставками газа.
Оператор торговой платформы природного газа BRM EST, входящей в состав Румынской товарной биржи, будет способствовать совершению сделок на рынке газа, предлагая прозрачную основу для их покупки. Дополнительную информацию можно получить на сайте платформы.
Молдова и Румыния упростят проверки на пограничных переходах по зерновому коридору из Украины
Правительство Молдовы одобрило подписание соглашения с Румынией о введении совместного контроля на пункте пропуска Джурджулешты-Галац, который является ключевым автомобильным пограничным переходом на пути из Украины в румынские порты.
«Соглашение будет способствовать координации контроля пограничного движения на пункте пропуска Джурджулешты-Галац. В результате процедуры контроля будут упрощены, а время ожидания сократится. Это улучшит трансграничный поток людей и товаров, повысит безопасность границы и укрепит молдавско-румынское сотрудничество, тем самым стимулируя национальную экономику», — говорится в заявлении молдавского правительства.
В феврале 2023 года министры внутренних дел Молдовы и Румынии подписали межправительственное соглашение о совместном контроле на пограничном переходе Леушены-Албица со стороны въезда в Румынию.
Ранее, Европейская комиссия предоставила Молдове грант в размере 7,8 млн евро через Фонд Connecting Europe (CEF) на ремонт подъездной дороги к пункту пропуска Джурджулешты.
В октябре 2023 года правительство Украины объявило о создании нового зернового коридора через Молдову и Румынию. Новый транспортный маршрут пролегает между украинским пограничным переходом Рени, молдавским Джурджулешть и Галацем в Румынии. Министерство инфраструктуры и регионального развития Молдовы обратилось в CEF в начале 2024 года с просьбой профинансировать ремонт подъездной дороги к пункту пропуска и строительство дороги в обход села Джурджулешты, включая строительство парковки для грузовиков.
В мае 2024 года украинские власти заявили, что пограничный переход Рени на границе с Молдовой готов к совместному таможенному и пограничному контролю. Украина и Молдова официально договорились о завершении этих работ и начале совместного контроля на украинской стороне границы.
Как сообщалось ранее, правительство Румынии ведет переговоры с Европейским банком реконструкции и развития о приобретении Международного свободного порта Джурджулешты в Молдове. Приобретением займется национальная компания Administracia Porturilor Maritime S.A. Constanta, коммерческая организация, подчиненная Министерству транспорта Румынии.
Женщина взяла 650 000 евро в долг. ГНС посчитала это доходом и заставила заплатить налоги, пени и штрафы
Истец обратилась в суд с иском против ГНС, она потребовала аннулировать акт о проведении проверки, отменить решение о наложении штрафа и взыскании подоходного налога. По результатам проверки правильности исчисления подоходного налога принято решение о том, что истица уклонилась от уплаты подоходного налога от денежных сумм полученных посредством банковских переводов из за рубежа.
Инспекция постановила взыскать с истицы 2 млн. 309 тыс. неуплаченного подоходного налога, а также пеню в размере 1 млн. 448 тыс. леев, за просрочку уплаты налога и другие штрафные санкции, пишет monitorul.fisc.md.
При определении облагаемого дохода ГНС использовала правила о косвенных методах оценки доходов.
В суде истица пояснила, что обжаловала решение ГНС о взыскании подоходного налога, но ее жалоба была отклонена. Истица пояснила, что ГНС по ошибке признала денежные средства, полученные в долг в качестве облагаемого налогом дохода. Займ подтверждается договором подписан сторонами, заключенным в мун. Кишиневе.
В соответствии с п. 2.1. договора займа истица получила взаймы 650 тыс. Евро. Цель займа - приобретение недвижимости. Возврат суммы до 10 декабря 2025 года.
В соответствии с условиями договора займа денежные средства переводятся на счета истицы из за рубежа.
В качестве заимодавца выступил брат мужа истицы. По словам истицы факт займа также подтвержден и нотариальной декларацией нерезидента, который передал денежные средства в долг. Под свою личную ответственность заимодавец заявил, что не является гражданином Молдовы и не является налоговым резидентом Молдовы. Займодавец подтвердил, что все средства, которые передал в долг и перечислил в Молдову, являются его личными средствами. Займодавец подтвердил, что лично подписал договор займа в Кишиневе. Займ предоставлен без процентов. Долг подлежит возврату в конце 2025 года.
В суде истица заявила, что имеет на руках копии всех документов о происхождении денежных средств, которые были получены в долг (договора, документы об открытии счетов, документы о доходах, перечислении средств, об инвестировании).Истица настаивала, что суммы, полученные в долг, подоходным налогом не облагаются, более того истица обязалась вернуть их в 2025 году.
Денежные средства, полученные в долг, не входят в список источников облагаемых подоходным налогом, установленный ст. 18 Налогового кодекса. Также истица обратила внимание суда на положения двухстороннего договора Республики Молдова и Ирланднии о взаимной административной помощи по налоговым вопросам. По словам истицы, данный договор предусматривает, что в случае сомнений по налогообложению денежных средств иностранного гражданина временно переданных гражданину Республики Молдова следует запросить информацию о происхождении денег.
Также истица обратила внимание суда на положения ч. (1) ст. 11 НK о том, что все сомнения, возникающие при применении налогового законодательства, должны толковаться в пользу налогоплательщика.
Представитель налоговой инспекции отказался признать требования истицы. Он обратил внимание суда на положения ч. (62) ст. 2266 «Косвенные методы оценки» Налогового кодекса Республики Молдова. Оцененный налогооблагаемый доход уменьшается на сумму, взятую в качестве займа проверяемым налогоплательщиком, только если налогоплательщик представит доказательства, подтверждающие, что из источника дохода заемной суммы погашены соответствующие налоговые обязательства перед национальным публичным бюджетом и/или что заемная сумма представляет собой доход, не облагаемый налогом в соответствии со статьей 20 НK.
Налогоплательщица, при рассмотрении ее дела в Налоговой инспекции и при обжаловании, не предоставила документов или доказательств, которые подтверждают, что из источника дохода заемной суммы погашены налоговые обязательства.
Средства были получены налогоплательщицей посредством систем быстрых переводов, а также на счета открытые в пяти банках Республики Молдова.
Из представленных документов не подтверждается факт того, что деньги полученные посредством банковских переводов, принадлежат нерезиденту (заимодавцу). Денежные средства являются облагаемыми. Они не относятся к источникам необлагаемых средств, установленных ст. 20 Налогового кодекса.
В соответствии со ст. 18 НK к источникам, облагаемым доходом, относятся источники указанные в п.п. (a-n) данной статьи, а также источники, указанные в в п. (o) данной статьи о) другие доходы, не указанные в приведенных выше подпунктах и не являющиеся необлагаемыми согласно налоговому законодательству.
Представитель Инспекции обратил внимание суда, что в ходе проверки истица не сотрудничала с проверяющими. Она не воспользовалась своим правом представлять подтверждающие документы в обоснование своей позиции.
Договор займа, заключенный в 2012 году, не был предоставлен при проверке.Договор займа и пояснения по поводу займа были предоставлены позднее, в процессе обжалования решения Инспекции о наложении санкций.
В течение шести лет истица получила посредством банковских переводов 13 млн. леев. Истица не подавала декларации о подоходном налоге, не подавала декларации об имуществе, по формам установленным Министерством финансов. В соответствии со ст. 12-14 и 18 НК указанные суммы являются налогооблагаемым источником дохода.
Также в пользу того, что полученные суммы являются облагаемыми, говорит и тот факт, что истица распоряжалась деньгами для покупки и последующей продажи объектов недвижимости и автомобилей. Фактически истица распоряжалась деньгами как своими собственными средствами: были приобретены и проданы четыре автомобиля и несколько десятков объектов недвижимости, в основном в муниципии Кишиневе.
Инспекция подтвердила свою позицию, что облагаемый доход может быть уменьшен на сумму займа, если налогоплательщица предоставит доказательства о том, что источник дохода, из которого предоставлен займ, были оплачены налоговые обязательства. Обязанность предоставления доказательств, в данном случае, ложится на налогоплательщицу.
В качестве свидетеля суд заслушал займодавца. Он пояснил, что занимается он-лайн торговлей. В 2011 году его брат зарегистрировал брак с гражданкой Молдовы. Супруги решили инвестировать деньги в приобретение недвижимости. Свидетель пояснил, что согласился передать денежные средства в долг. Свидетель подтвердил, что деньги, которые он передал в долг, были заработаны им лично и все налоги с них уплачены. Кроме того, свидетель пояснил, что он владеет счетами в компаниях Google и Facebook, деньги со счетов в этих компаниях он может передать любому лицу. Договор займа он подписал лично. Что касается возврата займа, то переданные в долг деньги возвращены не были.
Заслушав стороны дела, суд отклонил иск как необоснованный и признал действия Налоговой инспекции законными. В обоснование своего решения суд пояснил следующее.
1. Истица предприняла попытку обосновать необлагаемый характер доходов посредством договора займа. В то же время истица не предоставила доказательств того, что суммы, полученные в долг, были облагаемы налогом у источника, либо являются необлагаемыми по смыслу ст. 20 Налогового кодекса. В отсутствие доказательств того, что в отношении суммы займа были выполнены налоговые обязательства в стране происхождения, суммы становятся облагаемыми налогом в Молдове и теряют статус необлагаемых источников дохода. Налогоплательщице следовало предоставить доказательства, подтверждающие, что из источника дохода заемной суммы погашены соответствующие налоговые обязательства (налог выплачен в стране получения источника дохода) или что заемная сумма представляет собой доход, не облагаемый налогом. Поскольку истица не выполнила эти требования, ГНС не остается ничего другого как включить соответствующие суммы в облагаемый доход.
2. Обязанность доказывания в данном случае ложится на налогоплательщицу. Истица получала денежные средства как посредством систем быстрых переводов, так и на свои счета в пяти молдавских банках. Перевод денег никак не подтверждает тот факт, что деньги передаются в рамках договора займа. Иными словами, истица не смогла доказать тот факт, что полученные денежные переводы производились в рамках займа. Кроме того, сам договор займа был предоставлен не сразу, а появился только при обжаловании решения о наложении санкций.
3. Суд отметил, что с 2012 года истица не декларировала иные источники дохода. Суммы, полученные посредством банковских переводов из-за рубежа, позволили истице накопить достаточно большой объем имущества, в отсутствие иных источников дохода. Суд пришел к выводу, что истице следовало декларировать в Налоговую службу полученные доходы вне зависимости от их природы или источника происхождения, в данном случае отсутствие декларирования доходов является нарушением налоговых обязательств.
4. Проанализировав информацию из Кадастра недвижимого имущества и реестра учета транспортных средств суд выявил количество сделок с недвижимостью и автомобилями, проведенными истицей. Получая денежные средства из одного источника истица вела активную экономическую деятельность, которую следовало надлежащим образом декларировать и уплачивать налог.
Суд признал действия Налоговой инспекции законными и обязал истицу внести налог, пеню и оплатить наложенные санкции.
