Совет по надзору за аудиторской деятельностью при Министерстве финансов, распоряжение № 01 от 30 октября 2008 г.
В целях реализации положений Постановления Парламента № 421-XV от 16.12.2004 г. об утверждении Национальной стратегии по предупреждению коррупции и борьбе с ней и Плана мероприятий по реализации Национальной стратегии по предупреждению коррупции и борьбе с ней, с последующими изменениями и дополнениями (Официальный монитор РМ, 2005 г., № 13-16, ст.58), Закона № 90-XVI от 25.04.2008 г. о предупреждении коррупции и борьбе с ней (Официальный монитор РМ 2008 г, № 103-105, ст. 391), Закона № 190-XVI от 26.07.2007 г. о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (Официальный монитор РМ, 2007, № 141-145, ст.597), ст. 5 часть (4) Закона № 61-XVI от 16.03.2007 г. об аудиторской деятельности (Официальный монитор РМ, 2007, № 117-126,ст. 530), Постановления Правительства № 632 от 5.06.2007 об утверждении Национальной стратегии по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма и Плана мероприятий по реализации Национальной стратегии по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, с последующими изменениями и дополнениями (Официальный монитор РМ, 2007 г., № 82-85, ст.668), пункта 11(а) Положения о Совете по надзору за аудиторской деятельностью при Министерстве финансов, утвержденной Постановлением Правительства № 1450 от 24.12.2007 г. о некоторых мерах по выполнению Закона об аудиторской деятельности № 61-XVI от 16 марта 2007 года (Официальный монитор РМ, 2007 г., № 203-206, ст. 493), Приказа Центра по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией № 117 от 20.11.2007 г. (Официальный монитор РМ, 2007 г., № 198-202, ст. 731), а также на основании пункта 29 Кодекса профессионального поведения аудиторов и бухгалтеров РМ, утвержденного Приказом министра финансов № 29 от 1.03. 2001 (Официальный монитор РМ, 2001 г., № 29-30, ст. 91):
1. Обязать аудиторские общества, аудиторов-индивидуальных предпринимателей в процессе предоставления аудиторских услуг применять аудиторские процедуры относительно сомнительной деятельности или операций, возможных коррупционных преступлений согласно требованиям Национальных стандартов аудита и Кодекса профессионального поведения аудиторов и бухгалтеров.
2. В случае, когда аудиторские общества, аудиторы-индивидуальные предприниматели в рамках проведенных аудиторских процедур обнаруживают случаи сомнительной деятельности или операции, возможных коррупционных преступлений, будут информировать об этих случаях Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией согласно Закону № 190-XVI от 26.07.2007 г. о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма и других действующих отраслевых нормативных актов.
3. Передача аудиторскими обществами, аудиторами-индивидуальными предпринимателями информации, относящейся к сомнительной деятельности или операциям, возможным коррупционным преступлениям, Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией не может считаться нарушением Кодекса профессионального поведения аудиторов и бухгалтеров, в частности, принципа конфиденциальности.
4. Порядок передачи информации, относящейся к сомнительной деятельности или операциям, Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией осуществляется согласно положениям Закона № 190-XVI от 26.07.2007 г. о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма и Приказа Центра по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией № 117 от 20.11.2007 г.
5. Настоящее распоряжение вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе РМ.
Monitorul Oficial
№ 204-205 от 14 ноября 2008 г.
