Признаки Мошенничества. В большинстве случаев, когда человек решается украсть, сделать это совершенно незаметно невозможно. Ведь хищение это означает забрать что-либо, а это значит, что где-то стало пусто. Были выявлены следующие признаки отклонений в работе фирм, при наличии которых можно начинать бить тревогу.
Отклонение в первичном бухгалтерском учете:
• Просроченные проводки, двойные оплаты;
• Совпадение платежных реквизитов заказчиков и получателей платежей;
• Не представляющие смысла последовательности документы;
• Сомнительные надписи на документах от руки;
• Предоставление копий, а не оригиналов документов;
• Большое количество дебиторских или кредиторских компаний;
• Недостачи или превышения в кассе;
• Осуществление платежей с существенным опозданием.
Непонятные отклонения:
• Неожиданные недостачи или излишки;
• Увеличение остатков;
• Отклонения от специфики;
• Непонятные расхождения в физических характеристиках;
• Избыточные закупки, многие другие признаки, относящиеся либо к несоответствию данных в учетных документах по сравнению с фактическим положением, либо к каким-либо нестандартным тенденциям.
Отклонения каких-либо итоговых финансовых показателей от средних тенденций:
• Увеличение доходов при уменьшении материально-производственных запасов;
• Увеличение доходов при уменьшении оборота в кассе;
• Увеличение запасов при уменьшении кредиторской задолженности;
• Увеличение числа продаж при увеличении цены за единицу продукции;
• Увеличение оборота при сокращении остатков;
• Увеличение запасов при уменьшении затрат на обслуживание складов;
• Необъяснимые изменения в балансовой отчетности;
• Недостаточность основного капитала;
• Высокая задолженность, большой удельный вес накладных расходов;
• Более быстрый рост расходов в сравнении с ростом доходов;
• Трудности во взимании дебиторской задолженности и прочие проблемы, связанные с движением финансов.
Необъяснимые отклонения (аномалии) в деятельности предприятия:
• Работа на грани кризиса;
• Необычные или крупные (якобы) выгодные сделки в конце отчетного периода;
• Зависимость от производства, продажа лишь одного-двух изделий (услуг);
• Участие предприятия в крупных судебных делах;
• Излишне усложненная структура предприятия;
• Отсутствие подразделения внутрифирменного аудита;
• Приверженность к высокорискованным операциям;
• Частые изменения в рядах высшего управленческого звена и среди членов Совета директоров;
• Крупные сделки с родственными партнерами;
• Частые смены юрисконсультов.
Признаки мошенничества с аудиторским обеспечением:
• Частая смена сторонних аудиторов;
• Отказ или задержки в предоставлении аудиторам необходимой информации;
• Отсутствие подразделения или специалиста внутрифирменного аудита;
• Отказ аудитора от вынесения суждения или несогласия с данными предоставленных финансовых документов.
Признаки мошенничества в ходе взаимодействия с лицензионными, налоговыми и прочими фискальными органами:
• Отзыв или проблемы с обслуживанием лицензий;
• Частые проверки со стороны контрольных органов;
• Постоянные проблемы с налоговыми органами и другими контрольными органами.
Признаки мошенничества в ходе отношений с партнерами:
• Постоянное давление к слиянию, продаже или поглощению других фирм;
• Реорганизация структуры отношений между партнерами, ослабляющая позиции Вашего предприятия.
Признаки мошенничества в ходе отношений с заказчиками или поставщиками:
• Подозрительно большое количество новых заказчиков или поставщиков;
• Наличие заказчиков или поставщиков, не прошедших определенные проверки;
• Ведение многочисленных судебных процессов с деловыми партнерами.
Персональное внимание каждому работнику — это не только поможет выявить мошенника, но и может уберечь от мысли о воровстве. Потому как резкие материальные изменения в жизни сотрудника, вскоре станут видны. Конечно, подозревать каждого купившего новый костюм не стоит. Но изначально в собеседовании можно уточнить благосостояние сотрудника: наличие автомобиля, квартиры и т.п.
Вышеописанный список можно использовать как тест на мошенничество, который можно просматривать хотя бы раз в квартал и если многое у вас случалось, то вы не зря зашли на наш журнал и дочитали до этого места.
Статья подготовлена MyBusiness.md
