Национальная комиссия по финансовому рынку (НКФР) продолжает работу над диверсификацией инструментов контроля и раннего вмешательства в сегменте страхования, внося поправки в профильное законодательство для повышения доверия по отношению к страховщикам. Одним из таких документов является Положение о требованиях к должностным лицам страховщиков/перестраховщиков и посредников в страховании и/или перестраховании, опубликованный в новой редакции в Monitorul Oficial от 24 мая 2019.
Глава генерального управления страхования при НКФР Татьяна Чобану сообщила, что изменение Положения было обусловлено необходимостью устранения ряда пробелов или неправильных интерпретаций, а также для обновления требований к должностным лицам с учетом динамики развития рынка и существующих проблем.
Новый нормативный акт предусматривает ясное и сжатое изложение норм, регулирующих требования к должностным лицам страховщиков/перестраховщиков, Национального бюро страховщиков автотранспортных средств (BNAA) и посредников в страховании и/или перестраховании.
Кроме того, требования были введены в соответствии с Принципом ОПС 5 „Соответствие персонала”, разработанным Международной ассоциацией страховых надзоров (IAIS).
Предварительное утверждение кандидатов в члены совета органом по надзору
Новые положения применяются к должностным лицам страховщиков/перестраховщиков, Национального бюро страховщиков автотранспортных средств (BNAA) и посредников в страховании и/или перестраховании: членам совета общества, членам исполнительного органа, исполнительному директору BNAA, членам ревизионной комиссии общества, главному бухгалтеру, руководителю филиала, специальному администратору, ликвидатору общества, находящегося в процессе ликвидации, актуарию, которые, будучи уполномоченными законом или уставом возлагают на себя обязательства самостоятельно или совместно с другими лицами, от имени и за счет общества.
Положение устанавливает критерии оценки кандидатов в должностные лица, связанные с их квалификацией, опытом, профессиональной порядочностью и хорошей репутацией.
Татьяна Чобану подчеркнула, что впервые вводится процедура предварительного утверждения органом по надзору кандидатов в члены совета общества, аудиторской комиссии, ревизионной комиссии и исполнительного органа. Это сделано для того, чтобы сократить расходы страховщика в случае возможного отказа регулятора в утверждении кандидата на должность. Также, в соответствие с новыми положениями Закона об аудите финансовых отчетов, введены требования к членам аудиторской комиссии.
Впервые Положение отмечает и других должностных лиц профессиональных участников рынка страхования, таких как руководители отделов страховой компании. Их будут оценивать согласно новым критериям, устанавливаемым непосредственно страховщиком.
Надо отметить, что с введением процедуры мирного урегулирования с августа 2019 года страховщики должны включить в свой штат лицо, наделенное полномочиями констатирования и заверения ущерба на основе Сертификата о мирном урегулировании. Кроме того, учитывая приближение Республики Молдовы к требованиям европейского законодательства, страховщики обязаны назначить и лицо, ответственное за менеджмент риска (risc manager), который обеспечит внедрение политики и процедур в сфере выявления, оценки, измерения, контроля и управлениям рисками.
Нововведением для рынка страхования является и требование периодической оценки должностных лиц поднадзорными субъектами, не менее одного раза в два года.
По словам Т. Чобану, для обеспечения пруденциального и эффективного управления страховщиком/перестраховщиком, BNAA и посредниками в страховании и/или перестраховании документ включает нормы несовместимости и ограничения по отношению к должностным лицам, осуществляющих свою деятельность – обязанность уведомления и отчета органу по надзору о любом изменении в работе должностных лиц, а также предписание наложения штрафа в случае несоблюдения этих положений.
Так, соответствующие лица должны пройти соответствие новым требованиям в течение 6 месяцев с момента вступления Положения в силу, в противном случае, они должны быть заменены.
Установление фактических выгодоприобретателей
Глава генерального управления страхования при НКФР сообщила также, что в целях внедрения меры №12 Меморандума о взаимопонимании РМ-ЕС, ратифицированного Законом №272/2017, орган по надзору утвердил: План мер по установлению фактических выгодоприобретателей акционеров, которым принадлежит квалифицированное участие в страховых компаниях и План мер по проведению аудита всех страховых компаний (оба опубликованы на официальном сайте комиссии www.cnpf.md, в разделе „Полезная информация”). По состоянию на 01.09.2018 процесс выявления фактических выгодоприобретателей во всех компаниях, владеющих лицензиями в сфере страхования, завершен.
Новые правила в сфере аудита страховщиков и перестраховщиков
Местные страховые/перестраховые компании будут обязаны проводить ежегодный аудит своей деятельности. Такие требования содержит Положение об аудите страховщиков/перестраховщиков, утвержденное 13.05.2019 Национальной комиссией по финансовому рынку и опубликованное в Monitorul Oficial от 31.05.2019.
Положение разграничивает аудиторскую деятельность (проведение аудита финансовых отчетов и аудит, осуществляемый в целях надзора), устанавливает нормативную базу в сфере требований к субъекту аудита, требования к аудиторским субъектам и членам аудиторской команды, а также условия утверждения органом по надзору аудиторского общества.
Орган по надзору (НКФР) будет отбирать отвечающие требованиям субъекты аудита и опубликует список аудиторских компаний на официальном сайте. В то же время, субъект аудита и члены аудиторской команды, которые займутся аудитом страховщика/перестраховщика, будут предварительно утверждаться органом по надзору. Процедура предварительного утверждения аналогична процедуре предварительного утверждения должностных лиц страховщиков.
Таким образом, общее собрание акционеров каждого страховщика/перестраховщика должно ежегодно утверждать до 31 июля субъект аудита, который проведет аудит за отчетный год. Заявление об утверждении субъекта аудита и членов аудиторской команды направляется страховщиком/перестраховщиком органу по надзору не менее чем за 30 рабочих дней до проведения общего собрания акционеров, с приложением документов, предусмотренных утвержденным нормативным актом.
Для проведения аудита в сфере страхования аудиторская компания должна отвечать определенным требованиям, в том числе: не быть лицом, аффилированным страховщику; не иметь дисциплинарных взысканий в процессе проведения аудита за последние 3 года, что подтверждается информацией, предоставляемой Советом по общественному надзору за аудитом; осуществлять деятельность в сфере аудита финансовых отчетов субъектов публичного интереса или их сотрудников на протяжении не менее трех лет.
Согласно Положению, деятельность страховщика/перестраховщика подлежит ежегодному аудиту, осуществляемому субъектом аудита, отвечающим требованиям Закона об аудите финансовых отчетов и Закона о страховании. Ежегодный аудит включает аудит финансовых отчетов и аудит в целях надзора, при необходимости.
Аудиторская компания проводит аудит страховщика/перестраховщика с соблюдением стандартов аудита, положений Закона о страховании и нормативной базы в сфере страхования, путем получения и документального отражения аудиторских доказательств, достаточных, соответствующих целям аудита и вызывающих доверие для обоснования аудиторских заключений.
По итогам аудита финансовых отчетов субъект аудита обязан предоставить аудиторский отчет и письмо в адрес руководства. Отчет должен содержать: мнение аудитора о финансовых отчетах страховщика/перестраховщика или сообщить о невозможности выражения мнения, заключение аудитора о соответствии отчета руководства финансовым отчетам за тот же отчетный период и положениям законодательства; и заявление о факте выявления в ходе аудита существенного объема недостоверной информации, представленной в отчете руководства, с указанием характера этой информации
В то же время, орган по надзору может потребовать в случае необходимости у страховщика/перестраховщика провести аудит в целях надзора, если показатели достижений, установленные нормативными актами органа по надзору снижаются три квартала подряд, в случае нарушения регулирующих норм в сфере расходов на закупки, несоблюдения правил формирования и поддержания категорий активов, а также их оценки по оправданной цене и т. д.
Положение устанавливает, что проведение аудита в целях надзора может быть осуществлено одновременно с аудитом финансовых отчетов или отдельно, а также одним и тем же субъектом аудита или другим субъектом, утвержденным органом по надзору.
