В проект налогово-бюджетной политики на 2021 год, подготовленный минфином, внесены существенные изменения. Предложено ввести налог на проценты по депозитам в банках, оптимизировать ставки налогов и акцизов за аренду жилья, продажу табачной и алкогольной продукции, облегчить путем изменения НДС работу аграриям, разрешить ввоз в страну автомобилей старше 10 лет, ограничить оборот наличности, включить дорожные сборы в стоимость бензина и солярки. «Молдавские ведомости» попросили поделиться своими размышлениями по предложенному проекту экономического эксперта IDIS Viitorul Вячеслава Ионицэ. По его мнению, «в целом предложения продуманные и заслуживают принятия, но есть и такие, которые категорично неприемлемы», пишут vedomosti.md.
НДС в сельском хозяйстве
Беседа началась с главной отрасли страны – аграрной. Ионицэ одобрил предложение изменить ставку НДС для различных операций с сельхозпродукцией. «Идея хорошая, - пояснил он. – Когда сельхозпроизводители закупают удобрения, пестициды, семена и многое другое для осенних и весенних работ, поставки облагаются 20 процентами НДС. В то же время при продаже своей продукции им начисляют НДС в размере 8 процентов. Сотни миллионов лей должны сейчас вернуть аграриям. Власти подсчитали, что если будет единая ставка НДС – 12 процентов на покупку и продажу, то весь налог аграрии будут компенсировать».
Экологию и таможню нужно разделить
Предложение отменить ограничение на ввоз автомобилей старше 10 лет, по словам Вячеслава Ионицэ, заслуживает одобрения.
«Экологией в связи с ввозом автомобилей не должна заниматься таможня, - убежден эксперт. - Запрет на ввоз авто старше 10 лет – искусственная мера, которая не способствует улучшению экологической ситуации: автомобили более раннего года выпуска могут большей угрозой для экологии».
По мнению Ионицэ, эту проблему необходимо решать при помощи системы допуска автомобилей к эксплуатации после тестирования. Такой документ должен быть трех видов: зеленый, если авто соответствует стандартам экологии; желтый – если машина соответствует минимальным стандартам и владелец обязан уплачивать экологический сбор; красный - если автомобиль не соответствует стандартам и запрещен к использованию на дорогах, независимо от возраста. Допуск должен оформляться ежегодно.
«Проблема в другом, - убежден эксперт. – В Молдове зарегистрировано 660 тысяч автомобилей, эксплуатируются почти 450 тысяч, остальные стоят в гаражах, на стоянках, ржавеют во дворах и под заборами. Половиной из последней категории не пользуются, потому что владельцы не могут оплатить дорожный сбор, другая половина ржавеет, поскольку невозможно заставить владельца сдать машину в утиль. В последнем случае проблему можно решить просто – ввести экологический налог и административные меры».
Дешевые сигареты и водка будут намного дороже
«Планирование повышения акцизов на три года вперед – это хорошие шаги и правильные предложения, - считает Вячеслав Ионицэ. – Предложение о росте акцизов на нефтепродукты на пять процентов надо понимать как индексацию, а не повышение. Пять процентов – это уровень инфляции».
Отдельно выделено предложение по акцизам на табачную продукцию. «Общий рост акцизов составит 15 процентов, из которых пять – это рост из-за инфляции, и 10 – реальный рост налогового бремени на курильщиков, - отмечает эксперт. - Делается это за счет фиксированной ставки потому, что весь налог состоит из двух частей.
В соответствии с рекомендациями ЕС налоги на сигареты растут во всех европейских странах. Еще в 2009-м в Молдове были самые малые акцизы на сигареты, в бюджет направлялось чуть больше 100 миллионов лей в год.
Сейчас акцизы сопоставимы с налогами на нефтепродукты. При этом курильщики выплачивают акцизов в 10 раз больше, чем платят налоги все владельцы квартир и домов. Акцизы за 10 лет выросли в 20 раз, повысился их удельный вес в бюджете страны.
Повышение акцизов увеличит не только поступления в бюджет, но и будет стимулировать поведения курильщиков. Таким образом, предполагается не только отказ от курения, но и уменьшение потребления дешевых сигарет, поскольку больше всего вырастут акцизы именно на эту категорию продукции. Так, если акцизы на дорогие сигареты составят 50 процентов стоимости, и при стоимости 10 лей акциз составит тоже 10 лей, то на дешевыесигареты при стоимости 2 лея акциз будет в пять раз больше.
Подобный принцип планируется использоватьи в налоговой политике по отношению к алкогольной продукции: отдельные уровни акцизов на пиво, вино и крепкие напитки. Политика направлена на ограничение потребления водки: кто пьет водку и другие крепкие напитки, будет платить больше».
Десятки миллионов получит казна от налога на доход от депозитов
Предложение ввести налог на доход от процентов по депозитам минфин предлагал давно.
«Когда произошла кража века, мы узнали, что один процент вкладчиков владеют 60-процентной депозитной денежной массой, - пояснил Ионицэ. - Примерно несколько тысяч «бедняков» держат в банках 20 миллиардов лей. Получается, что тот, кто активно инвестирует в недвижимость с целью сдачи в аренду, облагается налогами два раза: первый – четырьмя процентами от операционной деятельности, и второй – 12 процентами от аренды. Следовательно, «богатство» на депозитах тоже должно облагаться налогом на доход. Предложено три процента – и это нормально. Госбюджет получит дополнительно примерно 24 миллиона лей».
12 процентов налога от сдачи в аренду – это много
«У власти нет четкого понятия, что такое рынок недвижимости в Молдове, но при этом она хочет, чтобы люди инвестировали в нее, - поделился размышлениями Ионицэ. – Если человек не отнес деньги в банк, а рискнул приобрести недвижимость и затем сдать ее в аренду физическому или юридическому лицу, то сейчас эта ставка составляет 7 и 10 процентов. С будущего года ее предлагают увеличить до 12. Обращаю внимание - это налог не на прибыль, а на весь доход, включая технические расходы».
Эксперт обратил внимание на следующий факт: если в 2005-2006 годах лишь шесть процентов молдаван жили в арендованных квартирах, то сейчас - до 15 процентов. Среднеевропейский показатель – 30-40. «Решение жилищного вопроса - не только через программу Prima Casă, но и стимулирование аренды жилья посредством умной налоговой политики», - сказал Ионицэ.
По его словам, развитые страны доказали, что аренда – тоже решение жилищного вопроса: «Рынок аренды жилья в Молдове только набирает обороты. Возможности инвестировать в жилплощадь с целью сдачи в аренду растут – в следующем году они составят 100 миллионов долларов. Так не только в Молдове. К примеру, в Румынии целые городские кварталы заняты домами, в которых квартиры сдаются в аренду, принят закон о деятельности ассоциаций арендодателей квартир. Налог 12 процентов – это много. Чтобы развивать рынок сдачи в аренду недвижимости, этот налог должен быть уменьшен вдвое от предложения – максимум 6 процентов».
Опыт показал, что кнут лучше пряника
Предлагается также с будущего года отменить скидку в 15 процентов собственникам недвижимости, которые оплачивают налог на нее до 30 июня. По мнению властей, нововведение усилит финансовую автономию местных властей, поскольку этот налог поступает в местные бюджеты.
«В Молдове очень маленький налог на недвижимость по нескольким причинам, - прокомментировал Ионицэ. – Во-первых, оценка недвижимости в стране, и в Кишиневе, в частности, была проведена много лет назад и реальной оценки по действующим ценам нет. Налог рассчитывается с маленькой ценовой базы.
Во-вторых, чтобы сделать переоценку, государство должно потратить десятки миллионов лей. Центральные власти это не делают, потому что налог на недвижимость поступает в казну местных органов власти. Поэтому от мэров поступило предложение, чтобы оценку недвижимости проводили местные власти. Но для них это дорого.
Считаю, что необходимо создать систему оценки недвижимости один раз в 25-50 лет, а каждые пять лет проводить индексацию в зависимости от развития этого рынка.
Другая проблема в том, что не все владельцы недвижимости платят налог, хотя анализ показывает, что в последнее время дисциплина улучшилась, собираемость выросла. Действующая сейчас скидка 15 процентов не стимулирует уплату налога – ею пользуются немногие. Лучше действуют меры налогового администрирования. Поэтому нет резона и дальше предоставлять скидку. Опыт показал, что кнут лучше пряника в сборе налогов».
К чему приведет ограничение оборота наличности
Вячеслав Ионицэ прокомментировал предложение запретить физическим лицам рассчитываться наличными на сумму более 100 тысяч лей: «Понятно желание государства надеть «колпак» на граждан и ограничить оборот наличности. Проблема в том, что таким образом власть отдает операции с такой наличностью в руки банков, они начнут получать новый доход – один процент от обналичивания, доходы от переводов и от закрытия счетов».
Отмена личного освобождения – «самое ужасное нововведение»
«Отмена возможности использовать личное освобождение супруга/супруги в размере 11280 лей - это самое ужасное нововведение, которое содержится в проекте, и надеюсь, что такое предложение не пройдет, - считает эксперт. – По действующему законодательству, при котором один из супругов получает право использовать личное освобождение другого, налоговое бремя для обоих супругов составляет восемь процентов. Он возрастает, если работает только один.
Статистика свидетельствует, что ситуация, когда работает только один из супругов, характерна больше всего для малообеспеченных семей. В результате принятия такого предложения бедные семьи, в которых работает только один супруг, станут еще беднее.
Причина, по которой авторы нововведения предлагают такую меру, заключается в мотивации граждан искать работу и не отсиживаться дома. В нынешних условиях, безусловно, не следует столь жестко относиться к людям.
Мое предложение: не повышайте личную льготу, о чем идет речь в проекте, ее можно даже снизить, но при этом оставьте возможность использовать личное освобождение на супруга. Нельзя допустить, чтобы налоговое бремя для богатых снижалось, а для бедных росло».
От включения дорожного сбора в стоимость топлива больше всего пострадают аграрии
Минфин предложил дорожный сбор, который ежегодно оплачивает автовладелец, включить в акциз на топливо, чтобы за использование дорог платили только те, кто по ним ездят, а не те, чьи авто простаивают в гаражах.
«Это очень плохая инициатива», - сказал Ионицэ, приведя четыре аргумента.
«С 2015 года дорожный сбор – это доходы местной власти. Всего собирается примерно 700 миллионов лей, половина – 350 миллионов - направляется примэриям, другая половина – районам. Важно, чтобы дорожный сбор гарантировал строительство и ремонт дорог, акцизы на ГСМ это не гарантируют. По закону 80 процентов акцизов должны направляться в дорожный фонд, но вот уже пять лет при формировании госбюджета от этого отклоняются. Всего за этот период дорожному фонду недодали шесть миллиардов лей в виде акцизов».
Другая, более серьезная, проблема, по словам эксперта, состоит в том, что 70 процентов потребленных ГСМ – это солярка, предназначенная для сельхозработ: «Почему те, кто выводит трактора и другую сельхозтехнику в поле, должны платить дорожный сбор? Это неправильно».
Другой аргумент против - протяженность дорог, на качество которых должен влиять дорожный фонд, за последние 50 лет увеличились лишь на две тысячи километров, с семи до девяти, а число автомобилей в 40 раз, с 18 тысяч до 660 тысяч. На один километр дорог количество машин выросло в 25 раз: в 1970 году было три, сейчас 75 машин.
«Если это предложение примут, то те 200 тысяч машин-развалюх, которые много лет не ездили, купят ГСМ и выйдут на наши убитые дороги. В масштабах столицы заглохнет весь город»,- уточнил Ионицэ.
