Мошенничество как инфекция по уничтожению бизнеса (часть 2)
15.05.2010
Признаки Мошенничества. В большинстве случаев, когда человек решается украсть, сделать это совершенно незаметно невозможно. Ведь хищение это означает забрать что-либо, а это значит, что где-то стало пусто. Были выявлены следующие признаки отклонений в работе фирм, при наличии которых можно начинать бить тревогу.
Отклонение в первичном бухгалтерском учете:
• Просроченные проводки, двойные оплаты;
• Совпадение платежных реквизитов заказчиков и получателей платежей;
• Не представляющие смысла последовательности документы;
• Сомнительные надписи на документах от руки;
• Предоставление копий, а не оригиналов документов;
• Большое количество дебиторских или кредиторских компаний;
• Недостачи или превышения в кассе;
• Осуществление платежей с существенным опозданием.
Непонятные отклонения:
• Неожиданные недостачи или излишки;
• Увеличение остатков;
• Отклонения от специфики;
• Непонятные расхождения в физических характеристиках;
• Избыточные закупки, многие другие признаки, относящиеся либо к несоответствию данных в учетных документах по сравнению с фактическим положением, либо к каким-либо нестандартным тенденциям.
Отклонения каких-либо итоговых финансовых показателей от средних тенденций:
• Увеличение доходов при уменьшении материально-производственных запасов;
• Увеличение доходов при уменьшении оборота в кассе;
• Увеличение запасов при уменьшении кредиторской задолженности;
• Увеличение числа продаж при увеличении цены за единицу продукции;
• Увеличение оборота при сокращении остатков;
• Увеличение запасов при уменьшении затрат на обслуживание складов;
• Необъяснимые изменения в балансовой отчетности;
• Недостаточность основного капитала;
• Высокая задолженность, большой удельный вес накладных расходов;
• Более быстрый рост расходов в сравнении с ростом доходов;
• Трудности во взимании дебиторской задолженности и прочие проблемы, связанные с движением финансов.
Необъяснимые отклонения (аномалии) в деятельности предприятия:
• Работа на грани кризиса;
• Необычные или крупные (якобы) выгодные сделки в конце отчетного периода;
• Зависимость от производства, продажа лишь одного-двух изделий (услуг);
• Участие предприятия в крупных судебных делах;
• Излишне усложненная структура предприятия;
• Отсутствие подразделения внутрифирменного аудита;
• Приверженность к высокорискованным операциям;
• Частые изменения в рядах высшего управленческого звена и среди членов Совета директоров;
• Крупные сделки с родственными партнерами;
• Частые смены юрисконсультов.
Признаки мошенничества с аудиторским обеспечением:
• Частая смена сторонних аудиторов;
• Отказ или задержки в предоставлении аудиторам необходимой информации;
• Отсутствие подразделения или специалиста внутрифирменного аудита;
• Отказ аудитора от вынесения суждения или несогласия с данными предоставленных финансовых документов.
Признаки мошенничества в ходе взаимодействия с лицензионными, налоговыми и прочими фискальными органами:
• Отзыв или проблемы с обслуживанием лицензий;
• Частые проверки со стороны контрольных органов;
• Постоянные проблемы с налоговыми органами и другими контрольными органами.
Признаки мошенничества в ходе отношений с партнерами:
• Постоянное давление к слиянию, продаже или поглощению других фирм;
• Реорганизация структуры отношений между партнерами, ослабляющая позиции Вашего предприятия.
Признаки мошенничества в ходе отношений с заказчиками или поставщиками:
• Подозрительно большое количество новых заказчиков или поставщиков;
• Наличие заказчиков или поставщиков, не прошедших определенные проверки;
• Ведение многочисленных судебных процессов с деловыми партнерами.
Персональное внимание каждому работнику — это не только поможет выявить мошенника, но и может уберечь от мысли о воровстве. Потому как резкие материальные изменения в жизни сотрудника, вскоре станут видны. Конечно, подозревать каждого купившего новый костюм не стоит. Но изначально в собеседовании можно уточнить благосостояние сотрудника: наличие автомобиля, квартиры и т.п.
Вышеописанный список можно использовать как тест на мошенничество, который можно просматривать хотя бы раз в квартал и если многое у вас случалось, то вы не зря зашли на наш журнал и дочитали до этого места.
Статья подготовлена MyBusiness.md
Мошенничество как инфекция по уничтожению бизнеса (часть 1)
Из личной практики главного бухгалтера:
1.При НОРМАЛЬНОМ учете можно и привыкшего воровать сделать честным работником.
В противном случае, нечестному работнику остается только поискать более высокооплачиваемую работу.
2.Во всех выявленных на практике случаях воровства всегда считал виноватыми самих хозяев данной собственности.
Именно они были виноватыми в том, что на их предприятии люди воруют.
“Плохо лежащую копейку всегда подымут…”
Нормальный учет исключает случаи “плохо лежащих ценностей”.
Учет не может быть плохим или хорошим: учет может вестись либо отсутствовать на данном предприятии.
Допуская отсутствие учета на своем предприятии хозяева невольно провоцируют людей к воровству своей же собственности.
3.В попытках минимизировать налоги, прежде чем обделить государство нужно установить нормальный учет, чтобы себя не обделить.
Во всех 100% случаях их своей практике (а их было немало),
в погоне за дополнительным доходом хозяева забывали об учете.
В конечном итоге, сэкономив 10 лей с одной стороны – теряли 20 с другой.
4.Порядочному хорошему бухгалтеру трудно найти хорошую работу.
Соглашаться на любую работу или вести по 10 “нулевых” фирм хороший бухгалтер не станет.
Там где все хорошо, что в наше время – редкость, работники ценят свою работу и не увольняются.
И что остается?
Для такого бухгалтера остаются только фирмы находящиеся “на грани банкротства” либо идущие к этому.
Первым делом на новом таком месте работы бухгалтер принимает все меры по восстановлению учета,
закрытию существующих до него лазеек для воровства.
Своими действиями по реанимированию предприятия бухгалтер лишает многих работников дополнительного “заработка”,
восстанавливая их против себя.
Определенное время – затишье: все в ожидании действий работодателя.
К сожалению, ни в одном случае не встретил соответствующей поддержки работодателя.
Сколько случаев нужно расскрывать, чтобы быть понятым?
Все расскрываемые случаи были возможны только по причине отсутствия должного учета.
1)Ген.директор отменяет принятое вместе с бухгалтером решение об увольнении кассира,
из-за поручительства со стороны директора по экон.безопасности.
А причиной всего: заем в нескольких десятков тысяч выданный кассиром дир-у по экон.без-и,
о котром не знал никто из руководства.
На вопрос нового бухгалтера:
Почему нигде не учитывается данный заем сотруднику?
Ответ кассира: достаточно того, что я(кассир) знаю про этого…
Станет ли работать хороший бухгалтер с таким кассиром?..
2)На предприятии где собственность хозяина персонал раздирал на части,
бухгалтер подставляя себя защищает и спасает более 3-х миллионов
директор мучает себя вопросом:
Что делать? Не могу же я их уволить. Вместе работаем уже 9 лет…
Что остается делать вновь принятому бухгалтеру?..
3)На новом месте работы бухгалтер находит ситуацию, когда при разделе собственности
остающееся сторона соглашается оплатить отказавшемуся от своей доли, скажем 375 тыс.
Хочу отметить, что специально для определения данной суммы
остающееся в фирме сторона официально нанимает аудиторскую компанию, которая и определила данную сумму.
Бухгалтер приостанавливает выплату данной суммы, пытаясь доказать обратное:
уходящая сторона должна не получать 375 тыс., а наоборот, вернуть в фирму 400 тыс..
Директор (остающаяся сторона), только спустя 3-х месяцев понял реальное положение дел.
Но, когда речь зашла о каком-либо вознаграждении за сэкономленные фирме 775тыс., директор среагировал:
“Верни деньги от аудита (за сфальсифицированный отчет) и эти деньги твои!”.
В течение 2-х недель , бухгалтер убедил аудиторов вернуть полученные ими деньги.
Был даже определен день выплаты обещанного директором вознаграждения.
В назначенный день, вместо обещанных денег бухгалтер услышал:
“А, что ты сделал, чтобы получить эти деньги? Ты же оперировал нашими цифрами?!”
Все тот же вопрос: что остается делать бухгалтеру и в этом случае?..
Таких примеров – очень много.
Как результат, бухгалтер уходит ни с чем, а хозяин :-) остается ни с чем.
Давно пора, чтобы вложившие деньги в бизнес поменяли свое отношение к бухгалтерам и к организации своего бизнеса.
При этом, для настоящего бухгалтера на предприятии должен быть установлен специальный независимый статус.
Предприятие на котором главный бухгалтер подчиняется заместителям директора
либо имеет незначительный бизнес, либо идет к провалу.
У настоящего главного бухгалтера не может быть более 1-го начальника.
И, конечно, труд такого работника должен оплачиваться соответственно.