Escrocheria – infecţia ce distruge businessul (partea II)
15.05.2010
Semnele escrocheriei
Abateri în evidenţa contabilă primară:
• Înregistrări contabile expirate, achitări duble;
• Rechizite similare ale furnizorilor şi beneficiarilor;
• Documente ce nu au o consecutivitate logică;
• Înscrisuri dubioase de mână pe documente;
• Prezentarea copiilor în locul originalelor documentelor;
• Un număr mare de companii debitoare sau creditare;
• Deficit sau surplus de casă;
• Efectuarea plăţilor cu întârziere semnificativă.
Devierea de la mărimile medii (normale) ale unor indicatori:
• Deficite sau surplusuri neaşteptate;
• Majorarea restului;
• Devieri de la specific;
• Diferenţe neclare în carateristicile fizice;
• Procurări în excedent, multe alte semne ce ţin de necorespunderea datelor din documente cu situaţia reală sau de anumite tendinţe nestandarde.
Devierea unor indicatori financiari finali de la mărimile (tendinţele) medii (normale ):
• Majorarea veniturilor în paralel cu reducerea rezervelor materiale de producere
• Majorarea veniturilor în paralel cu reducerea rulajului de casă;
• Majorarea rezervelor în paralel cu reducerea datoriei creditoare;
• Majorarea volumuli vânzărilor în acelaşi timp cu majorarea preţului unei unităţi de producţie;
• Majorarea vânzărilor în paralel cu reducerea restului;
• Majorarea stocurilor şi reducerea cheltuielilor pentru deservirea depozitelor;
• Modificări inexplicabile în bilanţul contabil;
• Insuficienţa capitalului fix;
• Datorii mari, ponderea majoră a cheltuielilor conexe;
• Creşterea mai rapidă a cheltuielilor faţă de creşterea veniturilor;
• Dificultăţi la perceperea datoriei debitoare şi alte probleme legate de circulaţia banilor.
Devieri inexplicabile (anomalii) în activitatea întreprinderii:
• Activitatea desfăşurata la limita crizei;
• Tranzacţii stranii sau de proporţii, (în aparenţă) avantajoase, la finele perioadei de raportare;
• Dependenţa de producţie, comercializarea a doar
• Implicarea întreprinderii în litigii judiciare de proporţii;
• Structura întreprinderii excesiv de complexă;
• Lipsa direcţiei de audit intern;
• Predilecţie pentru operaţiuni cu risc sporit;
• Modificări frecvente în structura conducerii de vârf şi a membrilor Consiliului de directori;
• Tranzacţii de proporţii cu parteneri afiliaţi;
• Schimbarea frecventă a consultanţilor juridici.
Semne ale escrocheriei cu participarea auditorilor:
• Schimbarea frecventă a auditorilor externi;
• Refuzul sau tergiversarea prezentării informaţiei necesare auditorilor;
• Lipsa direcţiei sau specialistului în audit intern;
• Refuzul auditorului de a prezenta conculzii sau dezacordul auditorului cu informaţia prezentată în documentele financiare.
Semnele escrocheriei în cadrul relaţiilor cu organele fiscale şi alte organe licenţiate:
• Retragerea licenţei sau probleme cu deservirea licenţelor;
• Controale frecvente ale organelor de control;
• Probleme permanente cu organele fiscale sau cu alte organe de control.
Semnele escrocheriei în raport cu partenerii:
• Presiuni persistente de fuziune, vânzare sau absorbţie de către alte firme;
• Reorganizarea structurii relaţiilor dintre parteneri, ce conduce la slăbirea poziţiilor întreprinderii Dvs.
Semnele de escrocherie în relaţiile cu furnizorii sau beneficiarii:
• Un număr dubios de mare de beneficiari sau furnizori noi;
• Prezenţa unor beneficiari sau furnizori care nu au fost supuşi unui anumit control;
• Numeroase litigii judiciare cu partenerii de afaceri.
Atenţia personală faţă de fiecare angajat Vă va ajuta nu numai să identificaţi escrocul dar şi să preveniţi intenţiile de furt. Or, schimbările materiale în viaţa angajatului vor deveni vizibile. Desigur, nu face să-l bănuieşti pe fiecare care şi-a cumpărat un costum nou. Însă, din start, în cadrul convorbirii, poate fi identificat nivelul de bunăstare al angajatului: dacă are automobil, apartament etc.
Lista de mai sus poate fi considerată ca un test al escrocheriei şi poate fi citit cel puţin o dată în trimestru. Dacă multe din cele descrise vi s-a întâmplat în realitate, atunci nu aţi intrat în zadar pe pagina noastră şi aţi ajuns cu lectura până aici.
Materialul a fost pregătit de MyBusiness.md
Escrocheria – infecţia ce distruge businessul (partea I)
Из личной практики главного бухгалтера:
1.При НОРМАЛЬНОМ учете можно и привыкшего воровать сделать честным работником.
В противном случае, нечестному работнику остается только поискать более высокооплачиваемую работу.
2.Во всех выявленных на практике случаях воровства всегда считал виноватыми самих хозяев данной собственности.
Именно они были виноватыми в том, что на их предприятии люди воруют.
“Плохо лежащую копейку всегда подымут…”
Нормальный учет исключает случаи “плохо лежащих ценностей”.
Учет не может быть плохим или хорошим: учет может вестись либо отсутствовать на данном предприятии.
Допуская отсутствие учета на своем предприятии хозяева невольно провоцируют людей к воровству своей же собственности.
3.В попытках минимизировать налоги, прежде чем обделить государство нужно установить нормальный учет, чтобы себя не обделить.
Во всех 100% случаях их своей практике (а их было немало),
в погоне за дополнительным доходом хозяева забывали об учете.
В конечном итоге, сэкономив 10 лей с одной стороны – теряли 20 с другой.
4.Порядочному хорошему бухгалтеру трудно найти хорошую работу.
Соглашаться на любую работу или вести по 10 “нулевых” фирм хороший бухгалтер не станет.
Там где все хорошо, что в наше время – редкость, работники ценят свою работу и не увольняются.
И что остается?
Для такого бухгалтера остаются только фирмы находящиеся “на грани банкротства” либо идущие к этому.
Первым делом на новом таком месте работы бухгалтер принимает все меры по восстановлению учета,
закрытию существующих до него лазеек для воровства.
Своими действиями по реанимированию предприятия бухгалтер лишает многих работников дополнительного “заработка”,
восстанавливая их против себя.
Определенное время – затишье: все в ожидании действий работодателя.
К сожалению, ни в одном случае не встретил соответствующей поддержки работодателя.
Сколько случаев нужно расскрывать, чтобы быть понятым?
Все расскрываемые случаи были возможны только по причине отсутствия должного учета.
1)Ген.директор отменяет принятое вместе с бухгалтером решение об увольнении кассира,
из-за поручительства со стороны директора по экон.безопасности.
А причиной всего: заем в нескольких десятков тысяч выданный кассиром дир-у по экон.без-и,
о котром не знал никто из руководства.
На вопрос нового бухгалтера:
Почему нигде не учитывается данный заем сотруднику?
Ответ кассира: достаточно того, что я(кассир) знаю про этого…
Станет ли работать хороший бухгалтер с таким кассиром?..
2)На предприятии где собственность хозяина персонал раздирал на части,
бухгалтер подставляя себя защищает и спасает более 3-х миллионов
директор мучает себя вопросом:
Что делать? Не могу же я их уволить. Вместе работаем уже 9 лет…
Что остается делать вновь принятому бухгалтеру?..
3)На новом месте работы бухгалтер находит ситуацию, когда при разделе собственности
остающееся сторона соглашается оплатить отказавшемуся от своей доли, скажем 375 тыс.
Хочу отметить, что специально для определения данной суммы
остающееся в фирме сторона официально нанимает аудиторскую компанию, которая и определила данную сумму.
Бухгалтер приостанавливает выплату данной суммы, пытаясь доказать обратное:
уходящая сторона должна не получать 375 тыс., а наоборот, вернуть в фирму 400 тыс..
Директор (остающаяся сторона), только спустя 3-х месяцев понял реальное положение дел.
Но, когда речь зашла о каком-либо вознаграждении за сэкономленные фирме 775тыс., директор среагировал:
“Верни деньги от аудита (за сфальсифицированный отчет) и эти деньги твои!”.
В течение 2-х недель , бухгалтер убедил аудиторов вернуть полученные ими деньги.
Был даже определен день выплаты обещанного директором вознаграждения.
В назначенный день, вместо обещанных денег бухгалтер услышал:
“А, что ты сделал, чтобы получить эти деньги? Ты же оперировал нашими цифрами?!”
Все тот же вопрос: что остается делать бухгалтеру и в этом случае?..
Таких примеров – очень много.
Как результат, бухгалтер уходит ни с чем, а хозяин :-) остается ни с чем.
Давно пора, чтобы вложившие деньги в бизнес поменяли свое отношение к бухгалтерам и к организации своего бизнеса.
При этом, для настоящего бухгалтера на предприятии должен быть установлен специальный независимый статус.
Предприятие на котором главный бухгалтер подчиняется заместителям директора
либо имеет незначительный бизнес, либо идет к провалу.
У настоящего главного бухгалтера не может быть более 1-го начальника.
И, конечно, труд такого работника должен оплачиваться соответственно.